干货 | 中级经济法重要考点——增值税和企业所得税重要公式!
1、当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额
2、销项税额＝不含税销售额×税率
3、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）
4、销售额＝全部价款＋价外费用
5、应纳税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
6、应纳税额＝组成计税价格×增值税税率
1）非应税消费品：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
2）应税消费品：组成计税价格=成本+利润+消费税=（成本+利润）/（1－消费税税率）=成本×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
7、进项税额＝买价×相关税率
8、购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的抵扣政策：
9、不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
10、扣减进项税的规定—进项税额转出
（1）直接转出—知道税额的情况下进项税额转出＝已抵扣税款
（2）计算转出—不知道税额，则先算出税额还原成（1）
① 存货
进项税额转出＝不含税价款×税率
② 服务
进项税额转出＝支付的不含增值税的服务费×适用税率
③（固定资产）无形资产、不动产
进项税额转出＝（固定资产）无形资产、不动产净值×适用税率
【注意】（固定资产）无形资产、不动产净值是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销
后的余额。
④ 适用加计抵扣政策企业的进项税额转出
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
11、转增进项税额的规定—进项税额转入
不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可抵扣的进项税额。
可抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率
1、应纳税额＝不含税销售额×征收率
2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
1、应纳税额＝组成计税价格×增值税税率
2、组成计税价格
（1）一般货物组成计税价格
组成计税价格＝关税完税价格＋关税
（2）从价计征应税消费品组成计税价格
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）
＝关税完税价格×（1＋关税税率）＋消费税
＝关税完税价格×（1＋关税税率）/（1－消费税税率）
【注意】进口环节缴纳的增值税作为国内销售环节的进项税额抵扣。
1、应纳税所得额
2、其他收入≠“其他业务收入”
3、固定资产计税基础：
4、无形资产的计税基础：
5、技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费
6、企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
7、抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额
简化形式：抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25%
8、应纳所得税额＝应税收入额×应税所得率×企业所得税税率
＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率×企业所得税税率
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